Услуги
1. Абонентское юридическое обслуживание предприятий
2. Споры в областях:
- корпоративные конфликты
- арбитраж
- споры в области прав на недвижимое имущество
- споры с государственными органами, в том числе налоговые споры
3. Правовое сопровождение сделки
4. Правовое сопровождение инвестиционных проектов
5. Интеллектуальная собственность
6. Оффшоры
7. Согласования в антимонопольных органах

 

Новости

О счетах в банках, расположенных за рубежом
 
Особенности открытия, ведения и закрытия счета в банках, не имеющих лицензии ЦБ РФ (в частности, за границей), устанавливаются одновременно валютным и налоговым законодательством.
 
В соответствии с ч. 1 ст. 12 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - ФЗ) резиденты открывают без ограничений счета в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). Перечень ряда этих стран приведен ниже.
 
Однако, несмотря на отсутствие ограничений, резиденты все же обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии / закрытии таких счетов не позднее месяца со дня заключения / расторжения договора об открытии счета с зарубежным банком.
 
Обращаем внимание, что с 1 января 2007 года требование об уведомлении по утвержденной форме действует в отношении всех счетов, открываемых резидентами в банках за пределами территории Российской Федерации, т.е., в том числе и в банках в странах, не являющихся участницами ОЭСР и ФАТФ.
 
Форма уведомления резидентами налоговых органов об открытии / закрытии указанных счетов утверждена Приказом ФНС России от 06.10.2005 N САЭ-3-24/493@ «Об утверждении формы уведомления резидентами налоговых органов об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации». Этот приказ не зарегистрирован в Минюсте России. Но на сегодняшний день действует Письмо № ШТ-6-09/777@ «Об открытии (закрытии) резидентами счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации» от 08.08.2006 г. Это Письмо напрямую обязывает придерживаться указанной формы уведомления. 
 
В том случае, если резидент решил открыть счет в банке, на территории государства, не входящего в ОЭСР и ФАТФ, ЦБ РФ установил следующие особенности:
 
А) Открытие счета только после предварительной регистрации открываемого счета в налоговых органах по месту учета резидента в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Банком России. Для граждан действует Указание Банка России от 30.03.2004 № 1411-У «Об открытии физическими лицами - резидентами счетов в банках за пределами территории Российской Федерации». Для юридических ли и индивидуальных предпринимателей действует Указание Банка России от 04.05.2005 № 1574-У «Об открытии резидентами, являющимися физическими лицами - индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, счетов в банках за пределами территории Российской Федерации».
 
Б) Такая регистрация требуется также в случае открытия счета в валюте РФ в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ.
 
Установленное требование об уведомлении и регистрации в налоговых органах не касается кредитных организаций и валютных бирж.
 
Порядок предварительной регистрации счета, открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации, установлен Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.10.2005 № 623 «Об утверждении Правил осуществления предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации».
 
Перечень стран-участниц ОЭСР и ФАТФ: США, Япония, Франция, Великобритания, Италия, Канада, Корея, Голландия, Бельгия - Люксембург, Испания, Польша Швейцария, Швеция, Мексика, Австралия, Дания, Австрия, Норвегия, Ирландия, Финляндия, Португалия, Турция, Венгрия, Новая Зеландия, Чехия, Греция, Исландия, Сингапур и т.д. Полный перечень стран приведен на сайте

Исполнитель: Ведущий юрист ООО «ПРЕЗИДЕНТ КОНСАЛТ» З.Брусова

Все новости
 
Консультации
(вопрос-ответ)

  Оформление земельного участка под домом
  Подробнее

  Подключение к газопроводу дачных участков
  Подробнее

Все консультации
Задать свой вопрос
Последний вопрос/
горячая новость

 ООО "ПРЕЗИДЕНТ КОНСАЛТ" заняло 4-е место в России и 1-е место среди петербургских компаний в рейтинге юридических фирм, осуществляющих защиту от рейдеров.   Подробнее


 
  
  
 

В начало
Карта сайта
Как связаться
 
 
 О компании
 Новости 
 Поиск  Афоризмы